应收账款是指企业因销售商品、产品或劳务而形成的债权。应收账款一直以来都是困扰企业发展的一大难题。应收账款是企业流动资产的重要组成部分，加强应收账款管理，对提高资金使用率、降低企业经营风险具有十分重要的意义。除此之外，资金流是企业经营和发展的血液，融资难困扰了企业的发展。如何及时有效的盘活应收账款因此显得尤为重要。

但是就应收账款融资而言，由于其本身存在着的信用风险，在很大程度上成为了影响了应收账款融资发挥作用的障碍。为了解决企业这方面的困扰，市场上推出了将应收账款信用和保险融资融为一体的融资方式。

给应收账款上保险

由于应收账款的不确定性，给企业带来了潜在的风险和损失。根据会计准则规定，企业需要对应收账款计提一定比例的坏账准备。但是如果企业的应收账款数量巨大，且客户信誉良莠不齐，那么企业实际所发生的坏账将有可能超过企业所提取的坏账准备。另外在一些管理制度相对完善的大型企业内部还会设置专门的应收账款管理部门，按照客户的信用和款项的性质进行分类和管理。

即便企业采取了以上几种积极的手段来防止坏账的发生，但也主要是从企业内部着手。一旦发生坏账，损失只能由企业自身承担。那目前市场上有没有一种手段能够帮助企业减少这部分损失的发生呢？

其实很早之前已经有保险公司将信用保险运用到了企业的应收账款管理上，通过运用保险的手段来缓解企业的坏账风险。而应收账款保险业务在西方发达国家已经有了相当成熟的运用和发展。

当前有许多企业将保险视为其转移风险的最佳方式。保险是一种转嫁和重新分配企业不可预期损失的财务安排，它既降低了企业的风险成本，又能在最大程度上降低企业可能面的风险。企业购买保险其实质就是把不确定而且大的损失，转化成确定而且小的保费支出。应收账款保险也是同样的原理，它将企业可能产生的不确定的坏账准备转变成确定的保费。

应收账款保险主要指由银行承保由于客户未付款（含长期拖欠及丧失清偿能力）造成的损失。投保该险种后，企业不仅可以将坏账带来的主要成本转嫁到第三方（保险公司）以保持财务稳健，还可以通过保险公司更快、更清楚地了解其客户的状况，增大对有偿付能力客户的销售量。同时，企业若把保险赔偿受益权转让给银行，则更容易获得银行的融资支持。

应收账款的保险费由买方的信用等级和信用期长短等多方面的因素决定，费率水平比一般企业每年计提的应收账款坏账准备金低许多。另外，保险公司还会利用自己的网络信息优势，及时为企业相关的信息，协助企业在销售过程中加强信用风险管理。