企业生产和销售的过程中，难免会出现一些客户拖欠账款的情况，长时间未能收回的应收账款就可能成为坏账，从而造成企业的巨大损失。为了有效降低应收账款坏账，企业需要采取以下措施。

　　一、加强信用控制

　　企业应通过客户信用评估、合同签订、订货限制等措施，避免与信用较差的客户合作，防范资金回流过程中出现坏账。

　　二、及时催款

　　企业需要对欠款客户积极催收，加快欠款回收速度。及时催款可以降低坏账风险，维护企业的正常资金流。

　　三、完善应收账款管理制度

　　建立和完善应收账款管理制度，包括账款催收、销售出库核对、客户资信分析等方面，形成科学的管理模式，提高管理水平，从而降低应收账款坏账的风险。

　　四、购买信用保险

　　企业可以购买信用保险，将部分应收账款转移给保险公司，承担一定的风险抵御利益损失。

　　五、加强内部管控

　　通过内部控制，提高业务员职责意识，规范销售担保贷款的程序流程，减少内部操作漏洞，降低应收账款坏账。

　　总之，应收账款坏账对企业的财务状况和经济运营产生了极大的影响，企业需要采取积极的预防和治理措施，降低风险，避免产生损失。

应收账款坏账准备的账务处理

　　随着公司业务的不断发展，应收账款也在不断增加，而难免会出现一些客户拖欠款项的情况，最终导致公司的坏账损失。为了防范此类损失的发生，公司需要进行坏账准备的核算处理。

　　一、什么是应收账款坏账准备

　　应收账款坏账准备，是为了预先核算和修正应收账款中可能出现的坏账损失的财务处理。它是按照一定比例对应收账款进行预留，用于公司未来可能出现的坏账亏损。

　　二、坏账准备的计提比例

　　坏账准备的计提比例是根据公司的实际情况来决定的，但一般不低于应收账款总额的2%。具体计提比例应根据公司的经营情况、客户信用风险等因素进行分析，以确定合适的比例。

　　三、坏账准备的会计处理方法

　　1.计提坏账准备：在年度结算时，公司根据应收账款余额计提一定的坏账准备，计提金额为应收账款余额乘以坏账准备比例。

　　2.确认坏账准备：当某个客户的账户出现拖欠或逾期的情况，超过一定期限后，可以将未收回的金额确认为坏账准备，抵扣应收账款，同时相应地减少坏账准备。

　　3.清理坏账准备：当某个客户的应收账款已确认为坏账准备的金额被收回时，应清理坏账准备，并将收回的金额核算为转回利润。

　　四、坏账准备的管理

　　1.定期检查账龄：对应收账款进行清理，进行账龄的分析。及时发现逾期账款，及时采取措施，避免逾期账款扩大规模。

　　2.建立信息收集平台：加强对客户的了解，判断客户申请授信资质是否合法，让授信流程更加科学、合法，保证公司利益。

　　3.加强与客户的沟通：在发现有逾期未付账款的客户时，及时与客户进行沟通，解决问题，避免坏账发生。

　　以上就是应收账款坏账准备的账务处理方法及相关管理措施，建议公司加强对坏账准备的管理，把握风险，确保公司健康、可持续发展。